국가별 회계5(일본) - 회사의 경비처리2

이번편도 저번 편에 이어서 일본 회사의 경비처리에 대해 알아보도록 하겠습니다.

 

 

4. 회사에서 경비로 처리할 수 없는 비용

사업과 관련된 비용은 널리 경비로 처리할 수 있지만, 비공개로 이용하는 비용 등 경비로 처리할 수 없는 지출도 있습니다. 실수로 계상해 버리지 않게, 어떠한 비용이 인정되지 않는지(손금불산입) 잘 확인해 둡시다.

 

사업과 관련이 없는 비용

사업에 관계없이 비공개로 사용한 비용은 비용이 들지 않습니다. 사생활에서 사용하는 일회용품이나 일과 관계없는 사람과의 식대, 개인의 취미에 관한 도구 등입니다. 매출에 연결되지 않는 것은, 경비로 처리할 수 없다는 것을 파악해 둡시다.

 

미사용 사무 용품

대량 구입해 남은 사무 용품도 경비로 할 수 없습니다. 사무용품은 소모품비로 경비가 되지만, 계상할 수 있는 것은 실제로 사용한 것만 가능합니다. 미사용 사무 용품은 경비로 인정되지 않으므로 주의합시다.

그 때문에, 대량 구입해도 사용하지 않는다면 경비 처리 할 수 없습니다. 결산 시기에 미사용 상태로 남아 있는 것이 있다면 공제하여 계상해야 합니다.

 

잉여 재고

구매에 드는 비용은 경비로 할 수 있지만, 전액을 계상할 수 있는 것은 아닙니다. 아직 팔리지 않은 잉여 재고는 경비에는 계상하지 않고, 매출한 만큼의 원가만을 계상합니다.

대량 구매는 시장에서 수요가 증가 할 경우 기회 손실을 줄이고 단가 비용을 줄일 수 있다는 장점이 있습니다. 그러나, 잉여 재고는 투입한 자금 원본을 회수할 수 없고, 경비에도 계상할 수 없는 것을 알아 둡시다.

 

법인세와 법인주민세 등의 세금

법인세나 법인 주민세 , 사업소득은 회사에 부과된 납부 의무이며, 지출이 아니기 때문에 경비가 되지 않습니다. 개인 사업주의 소득세와 주민세도 마찬가지입니다.

또, 상속세나 증여세, 연체세, 각종 벌금등도 개인에게 부과되는 세금·페널티이며, 경비에 계상할 수 없습니다.

덧붙여 국민연금이나 국민건강보험 등 사회보험료에 해당하는 것도 경비에 계상할 수 없다는 것을 알아 둡시다. 사회보험료는 소득공제의 대상이 되기 때문에 조세공과로서 계상은 할 수 없습니다.

 

 

 

5. 경비를 부정계상 한 경우

과소신고나 무신고 등 경비를 부정계상하면 페널티가 부과되므로 주의가 필요합니다. 경비계상에 부자연스러운 점이 있는 경우, 세무서의 조사가 들어갈 가능성도 있습니다. 부정계상이라고 판단되었을 경우에 어떠한 페널티가 있는지 구체적으로 살펴봅시다.

 

과소신고 가산세

과소신고 가산세는 본래의 세액보다 적은 금액으로 신고한 경우의 페널티입니다. 스스로 실수를 깨닫고 수정 신고를 한 경우는 부족분을 납세하는 것만으로, 가산세는 부과되지 않습니다.

 

그러나, 세무서의 조사를 받고 나서 수정 신고를 하거나, 세무서로부터 신고 세액의 경정을 받거나 했을 경우는, 부족분의 세액 외에 과소 신고 가산세가 걸립니다. 부과되는 세액은, 조사를 받고 나서 수정 신고한 경우로 미납분에 5~10%를 가산, 경정을 받은 경우는 10~15%를 가산한 금액입니다.

 

과소신고 가산세가 부과되는 것은, 어디까지나 계산 실수나 견해의 차이에 의해 과소신고가 된 경우입니다. 납부해야 할 세금을 고의로 적게 한 것이 분명한 경우는, 더 무거운 「중가산세」가 부과됩니다.

 

무신고 가산세

확정신고는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지의 1년간에 얻은 소득에 대해, 다음 해의 2월 16일부터 3월 중반까지 확정신고서를 제출해, 소득세를 납부합니다. 기한 내에 확정신고를 할 수 없었을 경우는 기한 후 신고가 되어, 무신고 가산세가 부과됩니다. 납부해야 할 세액이 있음에도 불구하고 납세하지 않은 것에 대한 페널티입니다.

 

납부해야 할 세액의 50만 엔까지는 15%, 50만 엔을 넘는 부분은 20%가 가산됩니다. 다만, 세무서 조사를 받기 전 자주적으로 기한 후 신고를 한 경우에는 5%의 가산으로 경감됩니다.

 

덧붙여 이하의 요건에 해당하는 경우는, 기한 후 신고라도 가산세는 부과되지 않습니다.

• 기한 후 신고가 법정 신고 기한으로부터 1개월 이내에 자발적으로 이루어지고 있다
• 기한 내 신고를 할 의사가 있다고 인정되는 일정한 경우에 해당한다.

 

불납부 가산세

불납부 가산세란, 원천징수액 의 징수액에 대해, 법정납기한까지 납부되지 않는 경우의 페널티입니다. 하루라도 기한에 늦으면 부과됩니다.

 

납기기한을 넘긴 후, 자주적인 납부를 했을 때에는 5%, 세무서의 지적이 있고 나서 납부했을 때에는 10%의 추가 납부가 필요합니다.

 

다만, 정당한 이유가 있는 경우 및 납부할 의사가 있었다고 인정되는 경우에 법정납기일로부터 1개월 이내에 납부한 경우에는 과세되지 않습니다.

 

중가산세

「과소신고 가산세」 「무신고 가산세」 「불납 부가산세」가 부과되는 경우로, 위장이나 은폐등을 실시했을 때, 각각의 가산세 대신에 부과되는 부대세입니다.

 

예를 들어, 이중장부의 작성이나 장부 서류의 파기, 개조를 한 경우 등을 들 수 있습니다. 과소신고가산세와 불납부 가산세 대신 35%, 무신고가산세 대신 40%의 세율로 가산됩니다.

 

 

 

지금까지 일본 회계의 경비 처리 방법에 대해 알아봤습니다. 다음에 또 다른 편으로 돌아오도록 하겠습니다.

 

 

출처 : yahoo.japan